財政部：關于印發《代理記賬行業協會管理辦法》的通知（全文及答記者問）

財政部關于印發《代理記賬行業協會管理辦法》的通知

 

財會〔2018〕32號

 

原文發布日期：2018年11月15日

轉載自：財政部網站

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局：

　  為加強代理記賬行業協會管理，規范代理記賬行業協會行為，根據《代理記賬管理辦法》及國家有關規定，我部制定了《代理記賬行業協會管理辦法》，現予印發，請遵照執行。

　　附件：代理記賬行業協會管理辦法

　　                              

財 政 部

2018年11月13日

 

代理記賬行業協會管理辦法

 

第一章 總 則

第一條 為加強代理記賬行業協會管理，規范代理記賬行業協會行為，根據《代理記賬管理辦法》及國家有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的代理記賬行業協會（以下簡稱行業協會）是指由依法取得代理記賬資格、從事代理記賬業務的機構（以下簡稱代理記賬機構）自愿發起，依法成立的非營利性法人。

第三條 行業協會應當加強行業誠信自律建設和會員服務，督促會員執業質量、職業道德，協調行業內、外部關系，維護社會公眾利益、優化公平競爭環境、確保會員合法權益，促進行業健康有序發展。

第四條 行業協會應當遵循自主辦會的原則，依據經登記管理機關核準的行業協會章程，實行會務自理、經費自籌、自律管理、自我服務，并使會員享有平等的權利和義務。

第五條 行業協會的活動應當符合國家法律法規以及行業的整體要求，不得損害社會公共利益。

第六條 行業協會應當加強黨的組織建設，宣傳和執行黨的路線方針政策，領導本協會工會、共青團、婦聯等群團組織，教育引導黨員，團結凝聚群眾，推動事業發展。

第七條 行業協會的負責人包括會長（理事長）、副會長（副理事長）、秘書長，其設立及人員配備應當符合國家有關規定。

第八條 行業協會應當依據有關法律法規及行業協會章程，建立健全法人治理結構及運行機制，完善各項內部管理制度，規范議事規則和工作程序。

行業協會不得限制會員開展正當的經營活動或參與其他社會活動；不得在會員之間實施歧視性政策。

第九條 縣級以上地方人民政府財政部門是本地區行業協會的行業管理部門，應當加強對行業協會的業務指導和日常監管，引導行業協會健康發展。

跨行政區域的行業協會，由其登記管理機關的同級財政部門作為其行業管理部門。

 

第二章 自律管理和自我服務

第十條 行業協會應當加強下列自律管理：

（一）研究制定本協會的自律規約和職業道德準則；

（二）推行會員信用承諾，開展會員信用評價，建立健全會員信用檔案；

（三）加強會員信用信息共享和應用，實行信息公開并自覺接受社會公眾和會員的監督；

（四）督促指導會員遵守國家統一的會計制度；

（五）對違反國家法律法規、行業協會章程、自律規約和職業道德的會員進行懲戒；

（六）采取其他有助于本行業健康發展的自律措施。

第十一條 行業協會可以按照國家有關規定，協調相關市場主體共同制定滿足市場和創新需要的執業規范和標準。行業協會制定的執業規范和標準應當符合國家法律法規及國家統一的會計制度的規定。

行業協會制定的執業規范和標準由本協會會員約定采用。

第十二條 行業協會應當建立健全行業誠信激勵和失信懲戒機制，對遵紀守法、誠信執業并受到社會廣泛認可的會員，行業協會可以給予獎勵；對違反國家法律法規、行業協會章程、行業規范，嚴重損害行業整體形象的會員，行業協會應當按照行業協會章程、行業規范進行處理，并在有關處理決定作出后的15個工作日內向行業管理部門備案。

第十三條 行業協會應當做好會員服務，在政策咨詢、法律維權、人員培訓、經驗交流、市場拓展、信息化建設等方面向會員提供必要的支持和便利。

第十四條 行業協會應當切實維護會員和行業的合法權益，向政府有關部門及時反映行業訴求。

第十五條 行業協會應當規范行業發展秩序，發揮專業調解作用，就行業經營活動中產生的爭議事項制定具體的處置規則和程序，并可以對以下爭議事項進行調解：

（一）會員之間的爭議事項；

（二）會員與同業非會員單位之間的爭議事項；

（三）會員與委托客戶之間的爭議事項；

（四）會員與其他經濟組織之間的爭議事項。

 

第三章 財務管理

第十六條 行業協會應當加強財務管理和內部控制建設，建立健全財務管理制度，經費使用應當符合行業協會章程規定的范圍。

第十七條 行業協會的會費應當按照《社會團體登記管理條例》和行業協會章程的規定收取。

會費的收取、使用應當接受會員代表大會和有關部門的監督，任何組織或者個人不得侵占、私分和挪用。

第十八條 行業協會資產管理和使用應當按照行業協會章程和財務管理制度執行。重大資產配置、處置應當經過會員代表大會、理事會審議。

第十九條 行業協會應當嚴格按照《中華人民共和國會計法》等法律法規以及《民間非營利組織會計制度》等規定，建立健全本協會的會計核算辦法，依法進行會計核算，編制財務會計報告。

行業協會的年度財務會計報告應當按照國家有關規定，委托會計師事務所進行審計。

 

第四章 指導與監督

第二十條 行業管理部門應當加強對管轄區域內行業協會的政策和業務指導，建立健全工作聯系機制，加強備案管理，監督、指導行業協會遵守國家法律法規和有關政策，依據行業協會章程開展活動。

第二十一條 登記管理機關準予登記的，行業協會應當在完成注冊登記后的15個工作日內，向行業管理部門提交以下備案材料：

（一）行業協會負責人、理事、會員等的基本情況；

（二）行業協會章程、會費管理辦法；

（三）《社會團體法人登記證書》相關信息。

第二十二條 行業協會應當于每年完成向登記管理機關報送年度工作報告后的15個工作日內，向同級行業管理部門報送年度工作報告。

第二十三條 登記管理機關準予變更登記或準予注銷的，行業協會應當在辦理完成后的15個工作日內，向行業管理部門進行備案。

第二十四條 行業協會進行換屆、更換法定代表人，應當進行財務審計，并在取得審計報告后的15個工作日內將審計報告報送行業管理部門備案。

第二十五條 行業協會應當依法履行對年度工作報告、經審計的年度財務會計報告等信息的公開義務。

第二十六條 行業管理部門在制定涉及行業利益的政策措施、行業規范和標準時，應當發揮行業協會的職能作用，主動聽取行業協會關于行業發展的意見和建議。

第二十七條 行業管理部門應當依法加強對行業協會活動的監管，定期對行業協會執行行業協會章程、開展自律管理、自我服務以及財務管理等情況進行監督檢查。

第二十八條 行業管理部門應當鼓勵和支持行業協會開展行業人才建設工作，積極提升行業從業人員的職業技能和道德水平。

第二十九條 行業管理部門對代理記賬機構實施監管時，應當主動核實并運用行業協會的自律管理、信用檔案、激勵懲戒等信息，對違反《中華人民共和國會計法》以及國家統一的會計制度等法律法規的行為，應當及時依據有關法律法規進行處理。

第三十條 行業協會違反行業協會章程，造成惡劣社會影響的，行業管理部門應當及時進行約談，責令其限期改正；逾期不改正的，列入重點關注名單，并向社會公示；同時違反國家有關規定，情節嚴重的，依據有關法律法規進行處理。

第三十一條 行業協會未按照本辦法第十二條、第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條的規定按時報送相關材料的，由行業管理部門進行約談，并責令其限期改正；逾期不改正的，列入重點關注名單，并向社會公示。

第三十二條 行業協會未按照本辦法第二十五條的規定依法履行信息公開義務的，由行業管理部門進行約談，并責令其限期改正；逾期不改正的，列入重點關注名單，并向社會公示；情節嚴重的，依據有關法律法規進行處理。

第三十三條 行業管理部門及其工作人員在監管過程中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

 

第五章 附 則

第三十四條 本辦法自2019年1月1日起施行。

 

財政部有關負責人就出臺《代理記賬行業協會管理辦法》答記者問

 

原文發布日期：2018年11月15日

轉載自：財政部網站

 

　　為適應“放管服”改革新形勢下社會管理的總體要求，促進代理記賬行業協會健康有序發展，切實規范代理記賬行業協會行為，日前，財政部印發《代理記賬行業協會管理辦法》（財會〔2018〕32號）（以下簡稱《管理辦法》），并于2019年1月1日起施行。近日，財政部有關負責人就《管理辦法》回答了記者提問。

　　問：請介紹制定出臺《管理辦法》的背景和必要性。

　　答：（一）制定出臺《管理辦法》是適應行政審批制度改革后政府后續監管的客觀需要。黨中央、國務院作出深化行政審批制度改革的戰略部署以來，代理記賬業務審批經歷了前置審批----后置審批----寬進嚴管的發展階段，《代理記賬管理辦法》（財政部令第80號）明確和規范了后置審批模式下的代理記賬審批流程和管理要求。今年6月28日，李克強總理在全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議上強調：“以創新監管管出公平和秩序。在放權的同時，事中事后監管這一手段必須硬起來。不斷提高監管效能，使市場活而不亂。健全以信用監管為基礎的新型監管機制。”為確保“寬進”后的代理記賬機構及時納入監管視野，必須建立與“寬進嚴管”相配套的后續監管機制。為此，對于自發成立的行業協會，在作為登記管理機關的民政部門適當放寬對行業協會的前置審批管理的同時，作為行業管理部門的財政部門，應當相應加強對行業協會的事中事后監管，這本身就是落實國家“放管服”改革要求的應有之意。

　　（二）制定出臺《管理辦法》是順應行業協會綜合監管模式的客觀需要。中辦《關于改革社會組織管理制度促進社會組織健康有序發展的意見》（中辦發〔2016〕46號）以及民政部有關文件提出，國務院和縣級以上地方各級人民政府有關行業的管理部門，要將社會組織納入行業管理，對相應領域社會組織進行政策和業務指導，履行監管職責。2016年，發改委等十部門印發的《行業協會商會綜合監管辦法》（發改﹝2016﹞2657號）中明確了行業協會商會綜合監管的指導思想，即“構建政府綜合監管和協會商會自治的新型治理模式。各行業管理部門要按職能對協會商會進行政策和業務指導，并履行相關監管責任。”為此，在行業協會綜合監管模式下，財政部門作為代理記賬協會的行業管理部門，其行業監管職責不可缺位。同時，《代理記賬管理辦法》第二十六條明確規定，“代理記賬行業組織應當接受縣級以上人民政府財政部門的指導和監督。”為進一步加強財政部門對代理記賬行業的監管職責，明確綜合監管過程中參與代理記賬行業管理不同主體間的關系，有必要通過制定出臺相應的制度，界定政府與行業協會之間、政府行業管理和行業協會自律管理之間、行業協會與會員之間等三方面關系。

　　（三）研究制定《管理辦法》是促進行業健康有序發展的客觀需要。近年來，代理記賬行業發展迅速，全國新設立代理記賬機構數量成倍增長，但快速發展的背后也暴露出諸多問題。如：個人代賬和無照無證代賬等違法違規現象嚴重，加劇了代理記賬行業惡性競爭，損害了代理記賬行業整體形象，影響了行業的健康有序發展；代理記賬行業準入門檻較低，且缺乏相應的退出機制和行政處罰手段，加大了行業管理部門的監管難度；等等。要妥善解決好這些問題，一方面，需要加強政府直接監管，建立政府部門間綜合監管機制，有效維護市場的正常秩序；另一方面，需要加強行業自律管理，通過鼓勵代理記賬機構自發依法成立行業協會，積極發揮行業協會自律管理和自我服務功能，推動行業執業標準化建設，規范代理記賬機構操作流程，提高行業風險防范能力，促進行業健康有序發展。為此，有必要通過制定出臺相關制度，賦予行業協會相關職責職能。

　　（四）制定出臺《管理辦法》是加強代理記賬行業協會管理的客觀需要。在“放管服”改革紅利的激勵下，一些地區先行先試，部分代理記賬機構聯合起來，紛紛自發成立了省級、市級代理記賬行業協會。據民政部社會組織管理官網“中國社會組織公共服務平臺”數據顯示，截至目前，全國經地方民政部門注冊登記的合法代理記賬行業協會數量已達60余家。然而，由于缺乏相應的制度規范和政策指導，客觀上存在行業協會設立程序不規范、歸口管理部門不明確、監管支持引導力度不夠、地區間管理差異性較大等問題，一定程度上造成《代理記賬管理辦法》賦予基層財政部門指導行業協會的職能難以有效發揮，行業協會在新業態下的獨特優勢和作用不能得到充分顯現。在2018年全國“兩會”上，李克強總理在政府工作報告中強調，要“促進社會組織健康發展”。為此，有必要通過制定出臺相關制度，明確、細化代理記賬行業協會職責職能，確保代理記賬行業協會發揮其應有的作用。

　　問：請介紹《管理辦法》的起草過程。

　　答：《管理辦法》的制定采取委托研究方式，自2017年初啟動前期研究工作，通過1年時間的研究，形成了《管理辦法》（征求意見稿）。為確保《管理辦法》的科學性和可操作性，今年3月21-22日，財政部會計司專程赴上海開展調研，聽取部分省市財政部門、代理記賬行業協會以及代理記賬機構的意見和建議。今年5月，財政部就《管理辦法》面向社會公開征求意見，先后收到各方面反饋的修改意見共計73條，并對這些意見建議進行了研究、吸收。近日，財政部就《管理辦法》再次進行審議并修改完善。2018年11月13日，《管理辦法》正式印發，并于2019年1月1日起施行。

　　問：請介紹《管理辦法》的主要內容。

　　答：《管理辦法》共計5章34條，分為總則、自律管理和自我服務、財務管理、指導與監督、附則。其中，第一章總則共9條，規定了《管理辦法》的立法依據、適用范圍、行業協會的職責職能及其內部治理的總體要求，并明確了行業協會的行業管理部門；第二章自律管理和自我服務共6條，明確了行業協會自律管理的主要內容、制定執業規范和標準的基本要求、建立激勵懲戒機制、自我服務的具體規定；第三章財務管理共4條，對行業協會健全財務管理制度、會費收取、資產管理、審計財務會計報告等提出要求；第四章指導與監督共14條，依據行業管理部門的職能定位明確了行業監管的主要內容、對行業協會的備案管理和信息公開的要求、監督檢查的范圍以及對違反章程、不按要求備案、不履行信息公開義務的行業協會，進行約談、責令限期改正、社會公示等懲處措施；第五章附則共1條，規定了《管理辦法》的施行時間。

　　《管理辦法》重點規范了以下三方面關系：一是政府與行業協會之間的關系，即縣級以上地方人民政府財政部門是本地區行業協會的行業管理部門，按照職能對行業協會進行業務、政策指導，履行相關監管職責，引導行業協會健康發展。二是政府行業管理和行業協會自律管理之間的關系，《管理辦法》立足厘清政府行業管理和協會的職能邊界，即政府行業管理是通過建立健全工作聯系機制，加強備案管理，監督、指導行業協會依法依規依章程開展活動，規范行業協會的自律管理和服務行為；行業協會自律管理，即制定執業規范和標準、開展誠信自律建設、督促指導會員遵守法律法規和國家統一的會計制度并實行獎懲，真正成為治理規范、反映訴求、行為自律的社會組織。力求通過改變目前單一的行政管理方式，促進共治，形成合力，推動形成行業自律和政府監管良性互動的行業監管新模式。三是行業協會與會員之間的關系，即行業協會以服務會員為宗旨，監督會員執業質量、職業道德，維護會員合法權益，并依據其章程和行業規范對會員實行獎懲。

　　問：財政部對貫徹落實《管理辦法》有哪些要求？

　　答：一是各級財政部門要認真做好政策宣傳，抓緊制定完善配套措施。各級財政部門應當加強對《管理辦法》的宣傳工作，支持所轄地區行業協會有效發揮法定職責職能；要結合本地區實際情況，制定和完善配套的監管措施或辦法，強化對所轄地區代理記賬行業協會的監督和指導，切實履行相應的監管職責，引導各代理記賬行業協會健康發展。

　　二是各地代理記賬行業協會要切實加強自身建設。各地代理記賬行業協會要加強對《管理辦法》的貫徹落實，組織協會會員加強對《管理辦法》的學習領會，并按照《管理辦法》的相關要求，做好本行業協會的自律管理和自我服務，發揮行業協會在權益保護、信用評價、信息公開、糾紛處理、失信懲戒等方面的積極作用，按時履行向行業管理部門的報備義務，加強與行業管理部門的溝通和協調，依法依規反映行業發展的合理訴求及問題。

　　三是建立健全綜合監管機制。各級財政部門要切實加強對所轄地區依法成立的代理記賬行業協會的日常監管，并注重與民政、稅務、審計、人力資源和社會保障等政府部門的溝通協調，積極運用信息公示、信息共享、信用約束等手段，強化部門間信息互聯共享機制，健全專業化、協同化、社會化的行業監督管理機制。要加強代理記賬行業協會的報備工作，通過全國代理記賬機構管理系統，及時掌握代理記賬行業協會的基本情況，依法依規進行公示公告，加強對行業發展的前瞻性研究和數據分析，促進代理記賬行業健康有序發展。